****股份有限公司董事會：

受貴公司委托，我們對貴公司202X年1月1日至202X年6月30日止公司本部及所確定的下屬企業(yè)安全費用的提取和使用情況、安全生產(chǎn)事故情況、環(huán)保投入情情況以及人員變化情況開展審計調(diào)查工作。按照國家法律法規(guī)的要求開展生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)活動、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及相關(guān)規(guī)定進行會計核算并編制財務(wù)報表、根據(jù)調(diào)查人員的要求提供審計調(diào)查資料是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對貴公司提供的資料基礎(chǔ)上進行調(diào)查并出具調(diào)查報告。在調(diào)查過程中，我們本著獨立、客觀、審慎的態(tài)度，結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括查閱相關(guān)資料、進行現(xiàn)場調(diào)研等我們認(rèn)為必要的程序，并對相關(guān)情況進行了分析、比較和判斷?，F(xiàn)將調(diào)查工作結(jié)果報告如下（以下數(shù)據(jù)如無特別說明，金額單位均為人民幣元）：

一、?? 公司基本情況

************目前，公司在XX地區(qū)（埠內(nèi)）公司擁有6個經(jīng)營金礦，包括***********************；在全國范圍內(nèi)擁有24家控股參股企業(yè)，業(yè)務(wù)遍及全國主要產(chǎn)金區(qū)域。

本次審計范圍內(nèi)的單位包括埠內(nèi)企業(yè)：*******************************************************************************************************************，共計11家下屬單位。

二、安全費用的提取與使用情況

經(jīng)審查，貴公司在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)202X年1月1日至202X年6月30日累計計提安全費用49,027,217.80元（分年統(tǒng)計表見附件1、2），在安全費用列支支出43,978,500.27元（調(diào)整后，調(diào)整明細(xì)表見附件3、4），具體情況見下表：

安全費賬面反映的使用方向主要用于安全培訓(xùn)、支護材料及工程、尾礦壩后續(xù)治理開支等，在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)在安全費用的計提方面基本符合國家相關(guān)規(guī)定，不存在重大問題，在安全費用的使用方面存在如下問題：

（一）公司本部存在的問題

1、公司本部202X年度列支安全費用96,216.00元，202X年上半年列支

1,848.00元，依據(jù)財政部/國家安全生產(chǎn)管理局發(fā)布的《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第二章第六條，礦山企業(yè)安全費用依據(jù)開采的原礦產(chǎn)量按月提取的規(guī)定，公司本部不從事礦山開采，因而不具備計提安全費用的基礎(chǔ)，所發(fā)生相關(guān)費用應(yīng)按正常渠道列支，不應(yīng)在安全費用中列支。

2、公司本部轉(zhuǎn)賬202X-04-05-0099號憑證調(diào)整2008年安全費用年初數(shù)1,210,233.59元，同時調(diào)增盈余公積-法定盈余公積金；不符合公司法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的法定盈余公積核算范圍，隨意調(diào)整法定盈余公積金。

3、公司本部轉(zhuǎn)賬202X-12-05-0192號憑證調(diào)整多列支安全費用96,216.00元，同時調(diào)減盈余公積-專項儲備，并一直單獨掛賬；不符合財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號》第三條“高危行業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時記入“4301專項儲備”科目，企業(yè)使用提取的安全費用時，費用性支出，直接沖減專項儲備”的規(guī)定。

（二）金翅嶺存在的問題

金翅嶺金礦202X年度累計攤銷尾礦壩費用1,094,844.16元，202X年上半年累計攤銷尾礦壩費用608,202.20元；不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋》第3號“企業(yè)提 取的安全生產(chǎn)費形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在在建工程歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時按所形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認(rèn)相同金額的累計折舊”的規(guī)定。

（三）托里北疆存在問題

202X年列支人員工資17,135.50元，202X年列支人員工資及獎金795,127.20元，隨意擴大安全費列支范圍，不符合《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第三章第十三條安全費用使用范圍的規(guī)定。

（四）早子溝存在的問題

202X年轉(zhuǎn)賬-202X-12-05-0105號憑證將202X年度安全費用結(jié)余70,788.09元轉(zhuǎn)入盈余公積，不符合《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第三章第十五條“企業(yè)提取的安全費用應(yīng)當(dāng)專戶核算，按規(guī)定范圍內(nèi)使用。年度結(jié)余下年度使用”的規(guī)定。

（五）岷縣天昊存在的問題

202X年轉(zhuǎn)賬-202X-04-05-0044號憑證將2008年度安全費用結(jié)余52,737.04元轉(zhuǎn)入盈余公積，不符合《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第三章第十五條“企業(yè)提取的安全費用應(yīng)當(dāng)專戶核算，按規(guī)定范圍內(nèi)使用。年度結(jié)余下年度使用”的規(guī)定。

（六）兩當(dāng)招金存在的問題

1、202X年列支安全獎金6,760.00元、202X年列支安全獎金86,000.00元，不符合《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第三章第十三條安全費用使用范圍的規(guī)定。

2、202X年轉(zhuǎn)賬-202X-12-05-0140號憑證沖銷計提安全費用8,892.40元，不符合《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第三章第十五條“企業(yè)提取的安全費用應(yīng)當(dāng)專戶核算，按規(guī)定范圍內(nèi)使用。年度結(jié)余下年度使用”的規(guī)定。

（七）金亭嶺存在的問題

1、202X年轉(zhuǎn)賬202X-12-05-0011號憑證采用預(yù)提尾礦壩等工程費用方式，虛列支安全費用900,286.68元，并于次年度沖回，安全費列支隨意性較大。

2、202X年轉(zhuǎn)賬202X-05-05-0015號憑證在未支付的情況下提前列支占地費721,895.00元、轉(zhuǎn)賬202X-06-05-0034號憑證提前列支支護工程費用38,714.00元，安全費使用不規(guī)范。

三、未在安全費用列支安全投入情況

經(jīng)審查，貴公司在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)202X年1月1日至202X年6月30日未在安全費用列支應(yīng)屬安全費使用范圍的投入71,203,639.14元（分年統(tǒng)計表見附件5、6），其中形成資產(chǎn)69,034,651.88元，費用列支2,168,987.26元；主要用于尾礦壩建設(shè)及安全措施工程投入，具體情況見下表：

綜上二、三所述，貴公司在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)202X年1月1日至202X年6月30日累計安全投入115,182,139.41元，其中形成資產(chǎn)69,034,651.88????? 元，費用列支46,147,487.53元；由此可以看出貴公司在安全方面投入的資金較大，按標(biāo)準(zhǔn)計提的安全費用無法滿足貴公司安全生產(chǎn)需要；貴公司各下屬單位在安全費用使用的會計處理不盡相同，存在一定的差異，建議貴公司依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號》、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合貴公司的實際情況，制定統(tǒng)一的安全費用會計核算辦法，以便規(guī)范各單位安全費用的會計核算。

四、安全生產(chǎn)事故發(fā)生情況

經(jīng)審查，貴公司在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)202X年1月1日至202X年6月30日累計發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)事故91人（次），其中工亡人8（次），工傷83人（次）具體情況見下表（另附非安全生產(chǎn)事故死亡人員情況表見附件12）：

對于安全生產(chǎn)事故發(fā)生情況，我們走訪了各礦安環(huán)科等部門的相關(guān)人員，并查閱了相關(guān)資料，在調(diào)查過程中，我們注意到托里北疆安全事故記錄臺賬不全，沒有202X年度安全事故記錄臺賬，***莊礦安全事故記錄臺賬記錄不全，金翅嶺沒有建立安全事故記錄臺賬，下面就工亡事故經(jīng)過報告如下：

1、XXX，原招遠(yuǎn)市金亭嶺礦業(yè)有限公司設(shè)備科管理員，202X年6月17日下午，檢查變壓器工作過程中，突發(fā)病造成意外觸電死亡。招遠(yuǎn)市勞動和社會保障局招勞社工字[202X]第（312）號工傷認(rèn)定結(jié)論書認(rèn)定，支付死亡賠償金45萬元。

2、XXX金礦鏟運工，202X年3月18日，在礦20中段工作中，突發(fā)心臟病，經(jīng)招遠(yuǎn)市人民醫(yī)院搶救無效死亡。招遠(yuǎn)市勞動和社會保障局招勞社工字[202X]第（133）號工傷認(rèn)定結(jié)論書認(rèn)定；支付死亡賠償金47.8萬元。

3、路偉明，原岷縣天昊黃金有限公司九坑管理人員，202X年11月11日，在進入礦九坑I-2探礦平巷時，發(fā)生冒頂，大量礦石落下，砸在其頭部及身上，搶救無效死亡，支付死亡賠償金42萬元，并由岷縣安全監(jiān)督管理局處以罰款3萬元，事故工作面停產(chǎn)整頓7天。

4、XXX，原********有限公司十一礦區(qū)工段長，202X年4月7日，在二中段豎井繞道處查看放礦漏斗時，被正在運行過程中的罐籠擠傷，搶救無效死亡，支付死亡賠償金48萬元，并由托里縣安全監(jiān)督管理局處以罰款15萬元，因此事項停產(chǎn)28天。

5、XXX，原托里縣招金疆礦業(yè)有限公司出渣工，202X年4月10日，在對采區(qū)進行行業(yè)時，采區(qū)頂板發(fā)生冒落，將其砸傷，搶救無效死亡，支付死亡賠償金35萬元，并由托里縣安全監(jiān)督管理局處以罰款19萬元，因此事項停產(chǎn)25天。

6、XXX，原***莊金礦采礦三車間工人，202X年8月14日在工作過程中，不慎從高空墜落摔傷，搶救無效死亡，招遠(yuǎn)市勞動和社會保障局招勞社工字[202X]第（438）號工傷認(rèn)定結(jié)論書認(rèn)定，支付死亡賠償金54.8萬元。

7、XXX，原***莊金礦采礦二車間工人，202X年6月4日在井下作業(yè)時死亡, 支付死亡賠償金52.44萬元。

8、XXX，原***莊礦保衛(wèi)，202X年3月7日，在工作過程中，突發(fā)疾病，搶救無效死亡。招遠(yuǎn)市勞動和社會保障局招勞社工字[202X]第（130）號工傷認(rèn)定結(jié)論書認(rèn)定，未見賠償情況。

五、環(huán)保投入情況

經(jīng)審查，貴公司在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)202X年1月1日至202X年6月30日累計環(huán)保投入7,079,387.99元，其中形成資產(chǎn)4,347,610.34 元，費用列支2,731,777.65元，，具體情況見下表（分年統(tǒng)計表見附件7、8）：

貴公司環(huán)保方面投入主要用于環(huán)保設(shè)備、環(huán)保項目、公司綠化、排污費的交納等投入；還包括尾礦壩治理，這方面資金投入大部分在安全費中列支，未包含在上表統(tǒng)計范圍之內(nèi)；本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)對環(huán)保方面的投入沒有專門的年度計劃安排，在審計期間未發(fā)現(xiàn)因環(huán)境污染問題受到相關(guān)部門處罰的情形。 目前主要環(huán)保工程為金翅嶺金礦的黃金生產(chǎn)污水處理項目，該項目治理的主要內(nèi)容為：含氰廢水的綜合治理；其它工業(yè)廢水的綜合治理及回用；生活污水的綜合治理。據(jù)可行性研究報告顯示，預(yù)計總投資3200萬元，截止202X年6月底已投入資金90余萬元。

六、人員變動情況

貴公司在本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)202X年1月1日至202X年6月30日在冊員工人員變動情況見下表

除在冊員工外，本次審計范圍內(nèi)的企業(yè)外聘勞務(wù)工95人（總部5人，蠶莊金礦2人，金亭嶺金礦1金，早子溝礦87人）；另各礦均長年聘用施工隊從事井下采掘等工作，施工隊人員數(shù)量多、流動性大，各礦對施工隊管理水平不一，其增減變動無法統(tǒng)計。

通過上表可以看出，在冊員工就人員流動性來看，埠外企業(yè)人員流動性較大，人員流動性過大，不利于企業(yè)正常發(fā)展，建議公司采取有效措施，盡量穩(wěn)定職工隊伍。

根據(jù)我們的調(diào)查了解，就貴公司人員（含施工隊）管理方面發(fā)現(xiàn)的情況報告如下：

1、部分礦山人員不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，如蠶莊金礦，根據(jù)該礦提供的資料顯示，該礦目前外調(diào)人員數(shù)量較多，礦區(qū)車間有不同程度的缺員，個別工種沒有替班人員；早子溝礦目前人員能夠滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，2011年處理2千噸選廠建成后，需大量配備人員，建議貴公司合理調(diào)配人力資源，保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行。

2、外來施工隊伍人員流動性過大，隊伍素質(zhì)良莠不齊，特別是埠外企業(yè)，如早子溝礦，雖然各施工隊都是有資質(zhì)的法人單位，但實際人員構(gòu)成多為普通民工，職業(yè)技能較差、業(yè)務(wù)素質(zhì)較低、安全意識淡薄，公司雖然每年組織上級主管部來礦山進行安全培訓(xùn)，但因施工隊伍人員的極不穩(wěn)定性，造成實際效果不理想，違規(guī)操作時有發(fā)生；建議貴公司加大對施工隊管理力度，針對各礦施工隊的具體情況，采取有效措施，保障安全生產(chǎn)。

3、部分礦山安全管理人員缺乏專業(yè)性，如岷縣天昊，目前該公司有3名安全管理人員，其中2人為新員工，對于安全管理經(jīng)驗不足，缺乏實際操作能力，建議貴公司加強對安全管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，采取有效措施提高安全管理人員的業(yè)務(wù)水平及實際操作能力。

七、其他需要說明的情況

在審計調(diào)查過程中，我們注意到以下情況，提請貴公司董事會關(guān)注：

（一）部分礦的生產(chǎn)能力與采礦許可證上允許的采礦量有較大出入，建議貴公司盡快采取措施，消除由此產(chǎn)生的不利影響，各礦生產(chǎn)能力比較表如下：

（二）部分礦多年采掘形成的采空區(qū)，存在較大隱患，如早子溝礦，由于礦山在收購前由私人開采，遺留下許多大小不一的采空區(qū)且未作任何處理，隨時間的推移、巖石結(jié)構(gòu)不斷被雨水滲透而發(fā)生變化，采空區(qū)蹋落的可能性在不斷增加，一旦蹋落，強大的沖擊波將會對周圍及全礦區(qū)造成嚴(yán)重破壞，對現(xiàn)有的采掘硐口構(gòu)成嚴(yán)重的安全危害；銅輝礦業(yè)受地質(zhì)環(huán)境等因素影響，采空區(qū)易形成塌陷，目前該公司已對移動帶范圍內(nèi)的地面建筑物進行的拆除，并在地面塌陷范圍周邊設(shè)置警示標(biāo)志；建議貴公司對存在的采空區(qū)進行詳細(xì)的測量統(tǒng)計，計算采空區(qū)暴露面積，并聯(lián)系有資質(zhì)的單位作出合理可行的采空區(qū)治理方案。

（三）早子溝礦原由私人開采，遺留下很多安全隱患，公司接手后進行一系列的整改工作，改善了公司的安全生產(chǎn)環(huán)境，但仍存在諸如原私人企業(yè)亂掘亂采造成的主巷道尚達(dá)不到安全要求等問題。

（四）在調(diào)查安全生產(chǎn)事故的過程中，我們注意到夏甸礦職工王洪斌202X年7月7日因事故死亡，簡要介紹如下：該員工于202X年7月7日17：00時左右，在選礦廠拆除尾砂泵過程中，由于吊裝公司違章斜吊，造成水泵將該員工碰倒，搶救無效死亡。

（五）在調(diào)查人員變動的過程中，部分礦反映工資水平較低，不利于留住人才、穩(wěn)定職工隊伍，針對這種情況，我們對各礦實發(fā)工資（不含本部）進行了解、查閱，根據(jù)賬面反映的實發(fā)工資情況，202X年度埠內(nèi)企業(yè)年人均實發(fā)工資28889元、埠外企業(yè)年人均實發(fā)工資39310元，202X年1-6月份埠內(nèi)企業(yè)年人均實發(fā)工資15535元、埠外企業(yè)年人均實發(fā)工資23807元；埠外企業(yè)人均工資略高于埠內(nèi)企業(yè)；據(jù)煙臺市人力資源和社會保障局煙人社發(fā)[202X]21號文《關(guān)于公布煙臺市202X職工平均工資的通知》公布202X年全市職工平均工資為30581元，可以看出，貴公司在本次審計范圍內(nèi)埠內(nèi)企業(yè)的工人平均工資略低于煙臺市平均工資，埠外企業(yè)的工人平均工資與煙臺市平均工資基本持平；人均實發(fā)工資統(tǒng)計表附后（見附件9、10），以供貴公司董事會參考：

(六)在調(diào)查過程中，我們提請貴公司安環(huán)部的人員對各礦尾礦庫的現(xiàn)狀進行了統(tǒng)計，并作出了調(diào)查表（見附件11），發(fā)現(xiàn)部分礦的尾礦庫剩余使用年限已不足2年，應(yīng)考慮進行閉庫設(shè)計等措施，對于有新建尾礦庫計劃的應(yīng)注意與生產(chǎn)進度相銜接；在現(xiàn)場工作階段，我注意到兩當(dāng)招金尾礦管道依山而建，長達(dá)10余公里，該地區(qū)地質(zhì)情況較為復(fù)雜，存在被泥石流、洪水沖斷的隱患，目前該尾礦庫尚未得到相關(guān)部門的批復(fù)。

以上我們發(fā)現(xiàn)的情況不是貴公司在本次審計調(diào)查內(nèi)容范圍內(nèi)可能存在全部缺陷，本報告書不應(yīng)視為對審計調(diào)查內(nèi)容整體發(fā)表鑒證意見。

本報告僅供貴公司董事會內(nèi)部參考使用，未經(jīng)我所許可，不得作為其他用途，因報告使用不當(dāng)所造成的后果，與本所及簽字注冊會計師無關(guān)。

附件1：202X年安全費用計提使用情況表

附件2：202X年1-6月安全費用計提使用情況表

附件3：202X年安全費用賬面使用情況調(diào)整表

附件4：202X年1-6月安全費用賬面使用情況調(diào)整表

附件5：202X年未在安全費列支安全投入情況表

附件6：202X年1-6月未在安全費列支安全投入情況表

附件7：202X年環(huán)保投入情況表

附件8：202X年1-6月環(huán)保投入情況表

附件9：202X年各礦人均工資匯總表

附件10：202X年1-6各礦人均工資匯總表

附件11：尾礦庫調(diào)查表

附件12：非安全生產(chǎn)事故死亡人員統(tǒng)計表

XXXXX事務(wù)所有限公司

二○二X年十月十五日